瑞立诺财税徐林:国家严查!“税收洼地”为何不再是避税天堂?

(瑞立诺财税徐林)

网络直播火了!作为互联网经济下的新经济业态,从业者收入高,却长期处于税收“灰色地带”,行业存在税收流失严重的问题。

2021年以来,随着国家税务机关对高收入群体税收的监管加强,不少人的税收问题浮出水面,他们的避税手段也引发关注。

一、国家政策剑指“税收洼地”

大变革!中央发文,严查利用“税收洼地”逃税避税!

今年3月份,中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》,要求各地严格落实。4月份继续发文强化该政策。

划重点:

1、对利用“税收洼地”的避税行为加大监督检查力度,首次提出!

对隐瞒收入、虚列成本、转移利润以及利用“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为,加强预防性制度建设,加大依法防控和监督检查力度。

2、精准有效打击“假企业”虚开发票、“假出口”骗取退税、“假申报”骗取税费优惠等行为,保障国家税收安全。

二、什么是税收洼地?

“税收洼地”本质上是区域间财政和税收政策的竞争,地方和中央财政利益的博弈。由于各地经济发展不均衡,国家转移支付问题的存在,经济负担重的地区为了招商引资给予投资人一定的税收支持政策,这个区域就叫“税收洼地”。

当某一地区启动“税收洼地”政策后,其他地区也不甘落后,纷纷效仿实施,迅速形成了全国各区域内的税收洼地政策,比如比较风靡的“个独核定”。

三、“税收洼地”避税的两种类型

1、以核定征收为主的区域性税收洼地

为了促进区域经济均衡发展,国家出台了许多区域性税收优惠政策,最为典型的代表就是新疆维吾尔自治区霍尔果斯市。此外,还存在着许多大大小小的“税收洼地”,它们分布在上海、江西、湖北、江苏等地。像当今最红的主播李佳琦和薇娅大部分的税收核定都是在上海崇明岛上完成。

这种一般是用核定的方法来征收个人所得税、企业所得税等,核定征收主要是针对新成立的小规模公司,考虑到没法设立自身的账簿,公司体系不完善等,采用核定征收能减轻企业的税收负担,有助于公司快速壮大。

这也是明星和网红常用的避税方式。在我国,工资劳务报酬是递进税率,年收入超过100万,税率为45%,而成立个独企业,核定税率约为2%。所以网红明星热衷于成立个独企业,把从有关企业取得的个人工资劳务所得,转换为个人独资企业的收入。

2、地方政府财政返还奖励型

一些地方政府为促进本地区经济发展,会采用财政返还、奖励等方式鼓励招商引资。

它是根据企业的纳税额高低,按照地方留存收入的一定比例或者大部分比例再次返还给投资者,这种有政府背书的洼地政策是比较可信的。

但可能产生的一个问题就是,有些企业进来的目的有可能不是扎根当地、促进当地的繁荣发展,而只是利用优惠政策避税,效果不佳。

四、“税收洼地”避税应有实际经营

有的人要问了,既然很多人的避税行为都符合政策规定,为什么依然会被稽查呢?比如2021年以来已有超700家艺人经纪企业注销,其中6月份注销最多,超100家。这种现象怎么解释呢?

瑞立诺财税徐林说,这是因为:他们在税收洼地缺乏实际经营,只是找一个税收洼地注册一家公司,但把取得的经营收入在税收洼地开票、申报纳税,违规享受税收洼地的税收优惠政策。

怎样才算在税收洼地有实质业务呢?可以从以下几方面来看:

1、“洼地”企业是否有实际办公地址?

2、“洼地”企业是否有办公人员,与履行合同义务是否匹配?

3、“洼地”企业会计核算、账簿保管是不是在“洼地”企业所在地?

4、“洼地”企业是否为员工缴纳社保?

5、“洼地”企业服务的客户数量是否具有合理性?

6、“洼地”企业与客户的业务实质、开票金额与交付成果是否相匹配?

瑞立诺财税徐林表示,大家不用惊慌,能享受税收洼地优惠政策的尽量享受,但要合规,现在稽查重点已经严查这块,一旦发现,面临的就是补缴税款及滞纳金,力度不小,不可小觑。

在未来“税收洼地”的选择上,要慎重考虑,由于政策变化较快,尽量选择国家单独出台税法文件的“国家型税收洼地”,对 “地方型税收洼地”的选择上要慎之又慎,不懂的可咨询业内专业人士。

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