巨额商誉埋雷、业绩一夜“变天” 金一文化被疑财务洗澡
26日,金一文化(002127.SZ)开盘一字跌停,报2.57元/股,总市值为24.67亿元。
股价暴跌是金一文化业绩一夜“变天”的真实反应。
1月25日晚间,金一文化披露2020年业绩预告:2020年,预计亏损约24亿-34亿元,基本每股收益为-2.80元--3.97元。而在2019年,该公司净利润尚有6196万元。
财报数据显示,2020年前三季度,金一文化亏损约4.52亿元。按业绩预告推算,公司2020年第四季度的亏损额度或至少接近20亿元。
金一文化业绩“大变脸”,引起了监管注意。业绩预告发布当天,深交所火速下发关注函,要求金一文化详细分析主要财务指标与同行业其他上市公司相比是否存在明显异常,并就巨额应收账款以及子公司商誉计提减值准备的相关事项说明情况。
数据显示,截至2020年9月30日,金一文化应收账款余额高达38.42亿元、拟计提2020年前三季度各项资产减值准备2.22亿元。
对此,深交所要求金一文化说明计提信用减值损失的依据及为收回应收账款采取的措施,并说明公司是否存在调节利润,进行财务“大洗澡”的行为。
“金一文化这一业绩预告属于典型的‘业绩变脸’,恰巧公司两家亏损子公司刚度过三年业绩承诺期,因此,金一文化可能涉嫌信息披露违规,或引发证监部门介入调查。”1月25日,浙江裕丰律师事务所副主任厉健接受时代周报记者采访时说。
盈利乏力
对于大额亏损的主要原因,金一文化在公告中称,报告期内,受新冠肺炎疫情及行业环境等因素影响,珠宝行业整体消费处于逐步恢复过程中,公司下游与终端客户需求降低,使当期业务未能达到预期,导致公司报告期内营业收入及毛利下滑,对业绩产生一定的影响。同时受疫情和宏观经济放缓影响,公司下游客户回款速度放缓,由于部分应收款项账龄随之逐年增长,对应整个存续期预期信用损失率有所增加,公司基于谨慎性原则,根据《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定,本期计提的信用减值损失同比增加。子公司方面则因客流及消费冲击短时间内难以消除,未来前景不容乐观。
这一解释仍难令人信服。
深交所要求,金一文化需结合同行业其他上市公司2020年前三季度营业收入、净利润、经营活动产生的现金流量金额、毛利率等主要财务指标,详细分析公司财务指标与同行业其他上市公司相比是否存在明显异常。
时代周报记者查阅财报后发现,即便是与金一文化营收相近的珠宝行业公司,其利润跌幅也远远无法与金一文化相比。财报数据显示,2020年前三季度,金一文化实现营业收入25.74亿元,归母净利润同比跌幅达754.95%。而与金一文化营收规模接近的明牌珠宝(002574.SZ),同期的归母净利润同比跌幅仅为67.55%。
回顾过去三年,金一文化每年的营收虽然都超百亿,但净利润在2017年破亿后再也没能触碰亿元门槛。财报数据显示,2017-2019年,金一文化分别实现营收153亿、149亿及108亿元,而同期间净利润分别为1.82亿、-0.55亿及0.62亿元。
营收及净利润不断下滑,金一文化盈利能力欠佳,不得不开始计提减值准备。2020年10月29日,金一文化发布公告称,拟计提2020年前三季度各项资产减值准备2.22亿元,第三季度各项资产减值准备1.07亿元,第三季度计提坏账准备1.01亿元。
“出现大额减值,说明公司除了经营不善之外,在计提减值这块也没有做好充足的准备,这一般和公司管理层的管理有关系,所以才会被深交所质疑。”1月25日,弘扬投资管理有限公司董事长余少波告诉时代周报记者。
商誉暴雷
作为曾经的“贵金属工艺品第一股”,金一文化一直保留着“大手笔收购”的传统。在2014年上市后,金一文化通过持续大规模并购实现总资产规模多次翻倍。
而此次遭监管质疑的“财务洗澡”,同样与其收购而来的子公司有关。
2017年,金一文化陆续完成对金艺珠宝等5家公司的收购,交易总价达30.3亿元,其中金艺珠宝、臻宝通、捷夫珠宝等公司均有为期三年的业绩承诺期。
财报显示,金艺珠宝2017年、2018年、2019年承诺的净利润分别不低于6000万元、6550万元、7050万元;臻宝通2017年、2018年、2019年承诺的净利润分别不低于6900万元、7700万元、8400万元;捷夫珠宝2017年、2018年、2019年承诺的净利润分别不低于7300万元、8100万元、8800万元。
公告显示,捷夫珠宝、臻宝通均完成了业绩承诺,而金艺珠宝虽然2019年业绩并未实现,但其累计净利润仍高于累计承诺净利润数,因此无需进行业绩补偿。
然而,刚刚走出业绩承诺期,上述三家子公司即“扭盈为亏”。
财报数据显示,2020年上半年,金艺珠宝、臻宝通分别亏损1164万元、762万元。在金一文化8家参股子公司中,唯独捷夫珠宝实现净利润1564.56万元。
公告显示,金一文化已计划对包含臻宝通、金艺珠宝、捷夫珠宝在内的资产组的商誉计提减值准备。截至2020年6月30日,金一文化商誉余额达15.71亿元。
关键词: 金一文化
您可能也感兴趣:
为您推荐
深圳最低工资标准调整为2360元/月 失业保险金为2124元/月
辽宁实施失业保险省级统筹 对缺口核定等作出详细规定
部分保险公司推出隔离险 理赔却存在诸多限制
排行
最近更新
- 开网店需要准备什么资料?开网店有哪些注意事项?
- 保险从业人员能否买卖股票?属于违法行为吗?
- 张钧:2021年业之峰逆势大幅增长,2022年是“高质量发展年”
- 贷款买车必须购买盗窃保险吗?车辆保险怎么买比较合适?
- 安徽蚌埠GDP增速0%,到底和哪些因素有关?
- 信用卡边刷边还会提高额度吗?使用信用卡有哪些注意事项?
- 五粮液集团是国有企业吗?五粮液集团的最大股东是谁?
- 白金卡和金卡有哪些不同?白金卡和金卡谁的等级更高?
- 支付宝生肖卡如何激活?怎样获取生肖卡?
- 平安车险能否异地理赔?平安车险异地理赔有哪些注意事项?
- 第三代社保卡都有什么功能?社保卡必须要更新至第三代吗?
- 传雷诺日产三菱拟投资逾200亿欧元 共同开发超30款电动车
- 哪些银行可以将港币兑换为人民币?100港币等于多少人民币?
- 去年近4成白领拿到年终奖 平均金额10227元
- 当立邦助力改造大鱼妈妈农场时,背后“刷新”的是什么?
- 海南自贸港重点园区规模和集聚效应大幅提升 改革创新取得积...
- 2021年银行间一二级市场共成交1729万亿元,同比增长5.5%
- 加速采矿业务脱碳 全球第四大铁矿石生产商FMG拟收购电池企业
- 瑞科生物再递表港交所:2021年前九个月净亏损5.2亿 君联资本...
- 有色镍涨停创历史新高 5年内产能有望迎来大规模释放
- 宋都股份“雷”不断又因股份回购及业绩预告等事宜收上交所问询函
- 小红书被警告并罚款30万元:存在未成年人性暗示内容
- 投资亏损百亿?正心谷称仅是短期波动,被指避重就轻
- 69岁老妇加杠杆炒股获授信6600万元,倒欠中信建投1026万
- 冬奥会助力示范推广 氢能源产业链加速完善
- 黑龙江:大力发展绿色农业,开展绿色技术研究、示范
- 上海将多增加5万个就业岗位引人关注,该如何落实?
- CARDE分体集成灶净烟功能的4大创新,太让人惊叹了
- 王老吉黑凉茶跨界联名消防乐队,虎年春节强势出圈
- “长三角征信链”制度标准建设成效显著 金融机构征信查询量...
今日要闻
- 张钧:2021年业之峰逆势大幅增长,2022年是“高质量发展年”
- 传雷诺日产三菱拟投资逾200亿欧元 共同开发超30款电动车
- 当立邦助力改造大鱼妈妈农场时,背后“刷新”的是什么?
- 海南自贸港重点园区规模和集聚效应大幅提升 改革创新取得积极进展
- 2021年银行间一二级市场共成交1729万亿元,同比增长5.5%
- 加速采矿业务脱碳 全球第四大铁矿石生产商FMG拟收购电池企业
- 瑞科生物再递表港交所:2021年前九个月净亏损5.2亿 君联资本持股10.66%
- 有色镍涨停创历史新高 5年内产能有望迎来大规模释放
- 宋都股份“雷”不断又因股份回购及业绩预告等事宜收上交所问询函
- 小红书被警告并罚款30万元:存在未成年人性暗示内容