为何存在第三方回款、为何非员工持有持股平台权益 思特威答科创板问询

中华网财经8月31日讯 中华网财经了解到，8月30日思特威（上海）电子科技股份有限公司(下称“思特威”)回复科创板审核问询。2021年6月28日，思特威（上海）电子科技股份有限公司披露招股说明书（申报稿）。

证监会网站8月30日刊登的《关于思特威（上海）电子科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件审核问询函的回复》披露了主要问询问题。在科创板问询中，上交所主要关注独立性、业务来源、技术来源、重大资产重组、关于外销、关于应收账款、关于发出商品、关于员工持股平台等共计17个问题。

根据招股说明书：淇诺科技为发行人2020年应收账款第一大客户，发行人对经销商采取款到发货的方式。根据保荐工作报告，发行人报告期内存在第三方回款的情形，且逐年提高。上交所要求披露：报告各期，第三方回款的金额、收入占比、客户及回款款方、存在第三方回款的原因。同时上交所要求说明：发行人对经销商采取款到发货的方式，但淇诺科技为发行人2020年应收账款第一大客户的原因，发行人对淇诺科技的信用政策报告期内是否发生变化，是否与其他经销商存在显著差异。

思特威回复，报告期内，发行人存在第三方回款的情形，均是由深圳市华富洋供应链有限公司（以下简称“华富洋供应链”）代大疆创新支付货款形成。

华富洋供应链提供专业的供应链服务外包业务，为客户提供出口通关、商检、退税、外汇、物流、仓储等资源。大疆创新与华富洋供应链签订了《供应链管理服务协议》，委托其提供物流、清关等供应链服务，并代大疆创新向思特威支付货款。公司将货物发至三方确认的交货地点，华富洋供应链在收到大疆创新全额款项后1个工作日内支付给公司。资金流、实物流与合同约定及商业实质一致。思特威、大疆创新及华富洋供应链签署了三方协议，明确了各方的权利义务。上述第三方回款具有商业合理性，程序合规。 

发行人的第三方回款均是供应链服务公司为客户提供供应链管理服务，具有商业合理性；发行人第三方回款不涉及虚构交易或调节账龄的情形；第三方回款的付款方与发行人及其实际控制人、董监高或其他关联方存在关联关系或其他利益安排的情形；报告期内，发行人不存在因第三方回款导致的货款归属纠纷；第三方回款的资金流、实物流和合同约定及商业实质无重大不一致。

2020年第四季度，淇诺科技获得了OEM厂商较大金额的订单。经协商，发行人为支持淇诺科技业务发展，给予了该笔订单临时账期，导致在2020年末形成应收账款5,117.03万元，占淇诺科技应付公司款项的98%。截至2021年3月末，此款项已全部收回，之后公司未再与淇诺科技有临时账期的安排。除前述事项产生的临时账期外，报告期内，发行人对淇诺科技采取的信用政策未发生变化，与其他主要经销商无重大差异。

关于员工持股平台，根据申报材料发行人持股平台思特威控股、共青城思特威坚和共青城思智威，包括高管、员工、顾问及非员工；上交所要求说明非员工持有份额是否符合员工持股平台的相关规定，是否进行相应会计处理；

思特威回复，发行人平台设立之初，不存在非公司员工直接或间接持有持股平台权益的情况。在平台存续期间，因下列两类情形导致非员工持有持股平台权益：情形①：非公司员工通过受让权益获得持股平台权益；思特威（上海）电子科技股份有限公司审核问询函的回复情形②：非公司员工原直接持有发行人股份，为协助发行人进行股权结构的调整，转为通过持股平台间接持股。截至报告期末，各发行人平台的非员工情况如下：

思特威控股系注册在香港的有限公司，主要股东为公司的外籍员工。1名非员工通过受让取得思特威控股的权益。8名持有共青城思智威权益的非员工均作为共青城思智威的股东共青城思特威盛的有限合伙人间接持有持股平台权益。

截至报告期末，共有7名非员工通过受让权益持有持股平台权益，转让行为均是自发的市场行为，转让价格均是转让双方基于公平原则协商确定，发行人并未因此获得非员工提供的服务或其他资源，因此无需进行股份支付或其他会计处理。

另外2名非员工因配合公司进行股权架构调整，由直接持股转换为通过持股平台间接持股，在转换前后，其持有发行人的权益没有发生变化，发行人亦无需因此进行会计处理。

思特威2017年成立，主营业务为高性能CMOS图像传感器的研发、设计和销售。在2020年8月、9月、10月，公司又相继实施了股权融资，其中在2020年10月24日，思特威宣布完成近15亿元新一轮融资。

截至本招股说明书签署日，徐辰直接持有发行人15.23%的股份，拥有及可控制的表决权比例为51.46%，系发行人控股股东、实际控制人，莫要武为其一致行动人。

2018年至2021年1-3月，思特威营业收入分别为32,463.12万元、67,915.50万元、152,718.15万元及54,054.52万元，净利润分别为-16,631.34万元、-24,178.73万元、12,098.94万元及6,862.90万元。

关键词： 为何 存在 第三方 回款